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抚顺特钢财务造假案尘埃落定 45人被证监会处罚

文章来源: 财新网,泰科钢铁       发布时间:2019-07-11

证监会对抚顺特钢历时一年多的调查尘埃落定,其多年为“保壳”而进行造假的财务数据浮出水面;45名相关责任人接受行政处罚,时任董事长等5人终身禁入市场.


7月9日,抚顺特殊钢股份有限公司公告《行政处罚及市场禁入事先告知书》,其中显示,抚顺特钢2010-2017年八年间累计虚增利润达19.02亿元,并在2010-2014年及2016年累计六年间,在年度报告中将亏损披露为盈利.7月10日,ST抚钢收盘价2.97元/股,下跌4.81%.

抚顺特钢财务造假案尘埃落定 45人被证监会处罚

自2018年3月证监会进行立案调查,对ST抚钢历时一年半的调查终于尘埃落定.监管部门认定,ST抚钢在2010-2016年的年度报告、2017年第三季度报告中,部分年份的存货余额、在建工程余额、固定资产余额、固定资产折旧、主营业务成本、利润总额等6项财务数据存在虚假记载.


证监会宣布对ST抚钢及45名相关责任人给予行政处罚,要求其责令改正,给予警告,并处以六十万元罚款.由于知悉并组织、策划、决策财务欺诈行为,时任董事长赵明远、单志强、董事、孙启、张晓军终身禁入市场,时任财务总监王勇、姜臣宝10年禁入市场.证监会称,ST抚钢连续多年存在信息披露有虚假记载的违法行为,其违法行为持续时间长,手段特别恶劣,涉案数额特别巨大,严重扰乱市场秩序并造成严重社会影响,致使投资者利益遭受特别严重的损害.这已是ST抚钢年内收到的第二起证监会处罚.

抚顺特钢财务造假案尘埃落定 45人被证监会处罚

经查明,抚顺特钢涉嫌违法的事实如下:


一、抚顺特钢2010年至 2016年年度报告和2017年第三季度报告中披露的期末存货余额存在虚假记载2010年至 2016年度、2017年1月至9月,抚顺特钢通过伪造、变造原始凭证及记账凭证、修改物供系统、成本核算系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额,虚增涉案期间各定期报告期末存货.2010年至2016年度、2017年 1 月至 9 月,抚顺特钢累 计虚增存货 1,989,340,046.30元 ,其中2010年虚增存货71,002,264.30 元,虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.11%;2011年虚增存货 487,921,246.00 元,虚增存货数额占当年报告期末总资产的 6.22%;2012 年虚增存货559,851,922.00元,虚增存货数额占当年报告期末总资产的 5.56%;2013年虚增存货184,446,258.00元,虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.60%;2014年虚增存货185,060,636.00元,虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.59%;2015年虚增存货163,090,290.00元,虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.26%;2016年虚增存货186,675,886.00元,虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.51%;2017年1月至9月虚增存货151,291,544.00元,2017年1月至9月虚增存货占2017年第三季度报告期末总资产的1.20%.抚顺特钢2010年至2016年年度报告、2017年第三季度报告披露的期末存货余额与事实不符,存在虚假记载.

抚顺特钢财务造假案尘埃落定 45人被证监会处罚

二、抚顺特钢2013年2014年年度报告中披露的期末在建工程余额存在虚假记载2013年至2014年,抚顺特钢通过伪造、变造原始凭证及记账凭证等方式虚假领用原材料,将以前年度虚增的存货转入在建工程,虚增 2013 年至 2014 年年度报告期末在建工程.2013 年至 2014 年间累计虚增在建工程 1,138,547,773.99 元,其中 2013 年虚增在建工程742,930,278.00 元,2014 年虚增在建工程 395,617,495.99 元.抚顺特钢2013年至2014年年度报告披露的期末在建工程余额与事实不符,存在虚假记载.


三、抚顺特钢2013年和2015年年度报告中披露的期末固定资产余额存在虚假记载2013年和2015年,抚顺特钢通过伪造、变造记账凭证及原始凭证等方式将虚增的在建工程转入固定资产,虚增2013年和2015年度报告期末固定资产,2013年和2015年累计虚增固定资产841,589,283.99元,其中2013 年虚增固定资产490,692,688.00元,2015年虚增固定资产350,896,595.99 元.


抚顺特钢2013年和2015年年度报告披露的期末固定资产余额与事实不符,存在虚假记载.


四、抚顺特钢 2014 年至2016年年度报告、2017年第三季度报告中披露的固定资产折旧数据存在虚假记载2014年至2016年度、2017年1月至9月,抚顺特钢将虚增后的固定资产计提折旧,虚增2014年至2016年年度报告和2017年第三季度报告期末固定资产折旧额,2014 年至 2017 年 9 月累计虚增固定资产折旧87,394,705.44元,其中,2014年虚增固定资产折旧14,381,330.42 元,2015 年虚增固定资产折旧 18,174,433.94 元,2016年虚增固定资产折旧 31,336,537.76 元,2017年1月至9月虚增固定资产折旧 23,502,403.32 元.抚顺特钢 2014 年至 2016 年年度报告、2017年第三季度报告披露的固定资产折旧数据与事实不符,存在虚假记载.


五、抚顺特钢2010年至2016年年度报告和2017年第三季度报告中披露的主营业务成本数据存在虚假记载2010 年至 2016 年度、2017年1月至9月,抚顺特钢通过伪造、变造记账凭证及原始凭证、修改物供系统、成本核算系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额,将应计入当期成本的原材料计入存货,导致涉案期间少结转主营业务成本1,989,340,046.30元,其中 2010 年少计 71,002,264.30元,2011年少计487,921,246.00元,2012年少计559,851,922.00元,2013年少计184,446,258.00元,2014年少计185,060,636.00元,2015年少计163,090,290.00元,2016年少计186,675,886.00元,2017年1月至9月少计151,291,544.00元.


抚顺特钢 2010 年至 2016 年年度报告、2017 年第三季度报告披露的主营业务成本数据与事实不符,存在虚假记载.


六、抚顺特钢2010年至2016年年度报告和2017年第三季度报告中披露的 利润总额 数据存在虚假记载2010 年至 2016 年度、2017年1月至9月,抚顺特钢通过虚增存货、减少生产成本、将部分虚增存货转入在建工程和固定资产进行资本化等方式,累计虚增利润总1,901,945,340.86元.其中 2010 年虚增利润总额71,002,264.30元,虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的175.87%,抚顺特钢在 2010年年度报告中将亏损披露为盈利;


2011 年虚增利润总额 487,921,246.00 元,虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的 1322.84%,抚顺特钢在 2011 年年度报告中将亏损披露为盈利;2012 年虚增利润总额 559,851,922.00 元,虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的 1794.71%,抚顺特钢在 2012 年年度报告中将亏损披露为盈利;2013 年虚增利润总额 184,446,258.00 元,虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的 597.16%,抚顺特钢在 2013年 年 度 报 告 中 将 亏 损 披 露 为 盈 利 ;2014 年 虚 增 利 润 总 额170,679,305.58 元,虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的245.22%,抚顺特钢在 2014年年度报告中将亏损披露为盈利;2015年虚增利润总额144,915,856.06元,虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的 67.94%;2016 年虚增利润总额 155,339,348.24 元,虚增利润总额占公开披露的当期利润总额(追溯调整前)的 130.40%,抚顺特钢在 2016 年年度报告(追溯调整前)中将亏损披露为盈利;2017年 1 月至 9 月虚增利润总额 127,789,140.68 元,虚增利润总额占公开披露的 2017 年 1 月至 9 月利润总额的 158.50%.将 2010 年至 2016 年年度报告进行追溯调整后,2010 年至 2014年以及 2016 年(追溯调整前)共计 6 个年度,抚顺特钢由盈利转为亏损.


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